Проводки транспортный налог в бухгалтерском учете


Транспортный налог: проводки по начислению и уплате

Для каждого вида транспортного средства действует своя ставка в соответствии со ст. 361 НК РФ. Определяется в рублях на единицу мощности ― лошадиную силу. Так, размер налога за легковой автомобиль мощностью 250 л.с. будет равен 250*15 руб.=3 750 руб.
Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.

Налоговый учет транспортный налог

Законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу и могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования плательщиком.

Объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства.

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

ООО «Торговая фирма Гермес» (г. Электросталь Московской области) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/254.

Как рассчитать и отразить в учете сумму транспортного налога по автомобилю

Транспортный налог по автомобилю, используемому для управленческих нужд, включается в состав расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов) (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Таким образом, организация за 2020 г. должна уплатить согласно закону субъекта РФ транспортный налог в сумме 8800 руб. (192 л. с. x 50 руб/л. с. x 11/12). Налоговая декларация по транспортному налогу за 2020 г. представляется организацией не позднее 01.02.2020 (что следует из п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Рекомендуем прочесть: Налоги с доходов с физических лиц в

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2020 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2020 года включительно.

Налоговый и бухгалтерский учет налога на транспорт

Порядок осуществления налогового учета будет напрямую зависеть от системы налогообложения, на которой находится организация.

При нахождении на упрощенке (доходы) транспортный налог не входит в состав налоговой базы.

При нахождении на упрощенке (доходы – расходы) сама сумма налога и аванс по нему включаются в расходы. Делается это в тот день, когда всю сумму перечисляют в бюджет.

При нахождении на ЕНВД налогооблагаемым объектом является вмененный доход. В связи с этим налог на транспорт не влияет на формирование налоговой базы.

В случае, когда плательщик налогов находится сразу на двух режимах, на общем и на ЕНВД, и транспорт применяется в двух режимах, сумму налога следует поделить. Если автотранспорт используется только в одном режиме, выполнять данное действие нет необходимости. При применении транспорта в целях общего режима, его возможно учесть так, чтобы сделать налог на прибыль меньше, при использовании на ЕНВД этого сделать не получится.

Для того, чтобы правильно распределить налог между режимами, нужно подсчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Для подсчета части доходов по общему режиму необходимо поступить следующим образом: разделить прибыль от общего режима на прибыль от всей деятельности. Транспортный налог по общей системе рассчитывается так: общая сумма налога умножается на долю прибыли, полученной на общем режиме. Оставшаяся сумма будет являться налогом на транспорт, полученным на ЕНВД.

Похожие статьи

  • Проводка — начислен налог на имущество
  • Бухгалтерские проводки при начислении ЕНВД
  • Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)
  • Начислен транспортный налог — какие требуются проводки?
  • Авансовый платеж по транспортному налогу

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

Рекомендуем прочесть: Была Общедомовая Антена Её Отключили Как Востановить Сао Москвы

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

Проводки по налогам

Ввод остатков по счетам раздела «Расчеты»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Назначение счета.

Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки», – на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на сумму подоходного налога и т. д.).

По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.

Ввод данных.

Счет является групповым (пиктограмма желтого цвета), содержит субсчета, которые только и можно использовать в проводках:

  • 68.1 «Налог на доходы физических лиц»;
  • 68.2 «НДС»;
  • 68.3 «Акцизы»;
  • 68.4.1 «Расчеты с бюджетом»;
  • 68.4.2 «Расчет налога на прибыль»;
  • 68.5 «Налог с продаж»;
  • 68.7 «Налог на владельцев транспортных средств»;
  • 68.8 «Налог на имущество»;
  • 68.10 «Прочие налоги и сборы».

Можно вместо субсчета 68.5 «Налог с продаж» ввести несколько субсчетов по налогам и сборам, плательщиками которых является ваша организация, например, ЕНВД – единый налог на вмененный доход и т. д.

Для этого сделайте следующее:

  1. Выйдите из программы;
  2. Войдите в режим программы «Конфигуратор»;
  3. В меню в верхней части экрана выберите позицию Конфигурация, а в ней строку «Открыть конфигурацию». При нажатии «Enter» на этой позиции на экране высветится конфигурация системы;
  4. В конфигурации выберите позицию «План счетов» и нажмите мышью на «+» этой позиции. Откроются подпункты плана счетов. Выберите строку «Основной», щелкните мышью (или нажмите клавишу «Enter») и на экране высветится конфигурация плана счетов;
  5. Переместитесь по плану счетов на строку 68.5. Нажмите правую кнопку мыши. Высветится меню: «Новая строка» «Удалить строку» «Копировать»;
  6. Перейдите на строку «Копировать» и щелкните мышью;
  7. Внизу экрана высветится копия строки 68.5, доступная для редактирования;
  8. Исправьте 68.5 на 68.11, вместо «Прочие налоги» введите наименование того налога и сбора, для которого вводится этот субсчет (например, ЕНВД), и нажмите «Enter»;
  9. На экране высветится вопрос «Счет будет иметь субсчета?».

Это видео недоступно

Друзья! Поддержите, пожалуйста, мой проект! Расскажите своим друзьям и знакомым про мой YouTube канал https://www.youtube.com/channel/UCxqU. Попросите их подписаться на мой канал и поддержать меня ❤ Поделитесь моими видео в своих соцсетях

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: